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                                                                           山东京德创业投资有限公司

  公司提供挂牌上市、股权投资咨询、债券投资咨询、保荐服务、融资咨询等服务。

                                                 日照金信财务顾问有限公司

                                服务项目、工作流程及工作内容

一、财务顾问服务项目

1、内部审计与企业诊断

2、流程再造、内控体系与制度创建

3、企业改制与资本市场融资咨询服务

4、成本管理咨询服务  

5、税务顾问服务

6、会计服务与税务代理

7、团队建设与管理培训 

二、财务顾问工作流程

                  

三、内部审计与企业诊断

财务诊断,又称财务管理咨询,其目的在于帮助我们的客户发现或判断财务管理中存在的主要问题,确诊原因,继而提供改进方案。作为对公司财务状况的“全面体检”,我们将关注公司在筹资、投资、资金运用等多方面的运作,使公司保持健康成长的态势。

我们的财务诊断服务主要包括

(一)财务管理基础工作诊断

1、公司财务规章制度是否建立?执行是否有效? 

2、公司是否按照有关财务会计法规规定的要求开立帐户,设置了相应的、适宜公司发展的财务组织机构? 

3、公司内部各职能机构之间是否分工明确?是否符合内部控制制度的要求?  

(二)财务状况综合诊断

1、变现能力诊断。检查公司偿债能力、公司流动资产管理能力以及流动资产与流动负债是否相适应。 

2资产运营效率诊断。通过对存货周转率、应收帐款周转率、应付帐款周转率等指标的分析,考核公司在资产管理方面的效率。 

3、获利能力诊断。通过对毛利率、营业利润率、净利润率、总资产收益率、净资产收益率、每股收益率等指标分析,诊断公司以成本赚取利润,以资本获得增值的能力。 

4、公司发展能力诊断。通过运用总资产增长率、固定资产成新率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率等指标诊断公司在激烈市场竞争中长期发展能力。 

5、财务状况综合诊断。运用杜邦分析系统、信用能力指数、单项比率法、综合比率法等方法全面、立体地诊断公司生存、发展、创新、获利的能力。

(三)筹资管理诊断

1、筹资来源诊断 

2、筹资方式诊断 

3、财务杠杆效率诊断

四、企业改制与资本市场融资咨询服务

目前,新兴企业取得资本的方式主要有创建者投入、银行贷款、上市融资、申请国家专项基金和取得风险投资。我们服务的重点在于帮助制定融资战略和步骤,协助企业完成内部改制,加强规范化管理,使我们的客户,在形式和实质上达到投资方的要求。

我们的融资咨询服务主要包括:

五、企业财务制度的建设与规范服务

企业的规范化运作与企业管理制度的关系

对于谋求通过资本市场进行融资的公司来说,企业的规范化运作极为重要。因为一个良好的资本市场,对企业有约束、规范和存优去劣的作用。企业要利用资本市场,就必须遵守其中的游戏规则,即必须达到资本市场提出的目标和要求。企业的规范化运作体现在企业管理制度的完善和高效运转。只有建立一系列科学的内部管理制度,对企业各职能部门的业务活动进行组织、制约、考核和调节,才能提高经营效率和竞争能力,实现企业经营者要达到的预期目标。科学而严密的管理制度是现代化生产发展的产物,同时也是企业进行现代化管理的可靠保证。

六、公司管理制度的创建过程

作为企业经营运作的核心部门,财务管理制度及其它相关管理制度的创建与完善,对企业整体运作的规范化可以起到“牵一发而动全身”的作用。所以应首先创建公司的基本财务管理制度,在此基础之上再随企业的发展对制度架构建设中的核心制度和其它各类具体制度予以逐步完善。  

(一)财务制度框架

现代企业的财务制度框架包括以下内容:

基本财务制度:《企业基本财务制度》 

核心财务制度:《企业成本核算规程》、《企业财务部岗位设计与业务流程》、《企业内部控制制度》、《企业分支机构财务监控制度》、《企业费用开支管理办法》、《企业资金管理办法》、《企业全面预算管理制度与操作办法》

(二)编制原则与依据

在充分了解企业的基本生产经营流程和管理体系状况的基础上,结合现行市场经济运行机制在财务管理制度方面的要求,编制一套完善的财务管理制度。

该制度的编制原则与依据如下:

1、合规性原则

由于制度本身所具有的约束性,加上财务管理制度体系有别于其它一般性的制度建设特点,在进行制度设计时,尽量使之符合国家有关的法律、法规和相关政策的规定。使公司加强内部管理,实现规范化运作的需求。

2、重要性原则 

企业财务会计制度体系是建立在国家颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度2001版》和《企业财务通则》的基础上,根据重要性原则,将企业亟须明确和需要的各项管理措施予以制度化、规范化,以利于企业的良性发展。

3、可操作性原则

企业的财务管理制度是理论和实践的统一,是在财务会计理论的指导下使财务管理工作规范化、程序化的基本形式,财务制度要遵循基本的会计目标、会计假设、会计准则,在此基础上再结合财务管理工作的具体要求以规范化的具体制度予以体现。因此,企业财务会计制度的设计力求以财务会计管理等基本理论为基础,并结合公司自身生产经营和运作特点,最大程度地体现易于操作的特点。

4、编制依据

财务管理制度的编制一方面必须切合企业财务管理的特点,另一方面必须以规范的财务会计体系为依据。鉴于财务会计规范体系所包含的内容是按照会计法—基本会计准则—具体会计准则的顺序展开的,具体会计准则也是政府宏观调控部门为了提高所有公司的会计信息质量和会计信息的决策相关性而颁布的宏观会计政策,而各个公司的具体情况却不尽相同。因而针对企业的具体情况,制定各企业行之有效的财务管理制度是非常必要的。

我们愿意为所有正在成长的中小企业和谋求公开上市的公司编制一套完善的财务管理制度,通过制度建设来推动公司管理的逐步规范,通过管理的规范来促进公司的进一步发展、壮大.

七、成本管理咨询服务 

(一)成本管理的重要性

企业的竞争战略,可以分为成本领先和产品奇异两大类。无论采取什么战略,成本一旦失去控制,企业也就失去了竞争优势。良好的成本管理可在收入既定的前提下增加利润,在收入增加的情况下使利润更快增长,在收入下降的情况下抑制利润下降。因此,完善的成本管理是企业增加盈利的根本途径和抵抗内外压力、求得生存的主要保障。

但是,在企业的经济活动中,成本管理常常被忽视。企业的组织结构中,往往没有专门管理成本的职能部门,这不是因为它不重要,而是由于“任何人、任何事都要花钱用物”,成本不可能有少数人来管理。成本支出涉及企业的全体员工,是每个人的职责之一,而非一部分人的专门职责。会计部门的职责是提供成本信息,而不是全部成本管理。正是成本的普遍性,使其容易被忽视。

(二)成本管理战略目标

成本管理应保证“股东财富最大化”与“社会福利最大化” 等社会目标的实现。但随着市场观念的逐步加深,企业降低成本的需求不仅源于自发地对利润的追求,更重要的是来自市场竞争的压力。为谋求发展,现代企业从产品的设计研发、营销、售后服务等各环节入手,以“市场”为标准制订经营策略。作为管理的一个重要组成部分,成本管理也要服务于“用户满意”这一终极目标。越来越多的企业将产品或服务的“用户满意”情况作为衡量企业成本管理是否有效的标准之一。企业生产的产品或提供的服务是否能够被目标市场中的消费者接受并购买是企业经营成败的关键。因此,“用户满意度”的高低是企业成本管理战略成功与否的另一种诠释。

成本管理战略不仅要以企业内部资金运动过程中的价值耗费为对象,从而实现企业生产经营过程中物质与人力成本的控制,更要突破单纯的价值管理与孤立的生产阶段制约,将成本管理融入生产经营中实体运作过程中的各种要素,并将生产前与生产后各阶段的管理要素联系起来做动态分析。即通过以产品全生命周期过程为核心,运用作业价值链分析来不仅消除企业内部业务过程中的无效、浪费操作,而且通过全面的作业链导入业务过程来实现彻底的本源分析,从而有效实施成本管理战略。

(三)成本管理咨询服务

1、成本管理战略的实施

作为企业整个经营战略核心组成部分的成本管理战略,通过诸如建立预算控制体系、削减无效成本与成本预警控制等手段来实现企业全局性的长期成本管理任务。在战略方向明确的情况下,具体的成本管理系统设计将充分体现成本价值链分析、作业成本管理、适时成本控制系统(JIT)与全面质量管理等先进成本管理理念。

2、我们认为现代的成本管理制度体系应由以下几部分组成:

1)在成本管理理念与模式创新方面
加强战略成本的管理
评估公司的成本价值链

2)在成本管理的制度框架方面

创建公司的成本内控制度
公司成本管理组织架构的重组与层级安

公司成本管理与核算人员的岗位责任与资格
整理公司的成本核算流程
完善公司的成本核算规程

3)建立、完善公司的成本管理基础工作
进行成本费用的概念界定
进行成本核算方法的优选
进行成本定额的框算工作
进行成本管理、核算岗位培训

根据客户所处行业、所处发展阶段以及自身特点,我们将从“用户满意”角度出发,分析现有各成本构成因素,剔除不合理成本,引进适当的成本控制手段,因地制宜地帮助企业更新成本管理理念、实现成本控制模式创新、构筑成本管理制度框架并完善公司的成本管理基础工作。

八、税务顾问服务

税收,是一个公司在一定期间内经营成果的一种反映。正常情况下,纳税额的高低在一定程度上反映了公司经营业绩的好坏。与此同时,纳税是对公司经营成果的一种消耗,是现金的流出,因此税收往往被看成是一种成本。为了增加利润,公司必然考虑降低各种成本,这其中自然包括税收成本。但是,不同于其他的经营成本,公司的税负由国家法律法规的严格规定的,正是所谓的“依法纳税”。公司冒着违法的风险逃税、漏税的做法非但达不到降低税收成本的目的,反而给公司的持续经营和进一步规范化发展带来不良影响,进而威胁公司的商誉。因此,通过适当的税务筹划,即依法避税将是降低公司税负的良方。在此基础上,逐步规范公司内部税收操作流程也是降低管理成本的一种有效方式。

作为财税方面的专业人士,我们不仅熟悉税收领域内的法律法规以及相关财会规定,拥有大量税务筹划的实际经验, 还与各级税务机关保持了良好的合作关系。服务于不同行业的经历使我们了解到不同企业的先进管理方式,得益于此,我们能够在服务于各类客户时不断创新,设计出合理的、操作性强的、风险小的税务操作流程与税务筹划方案。针对贵公司税务方面的具体情况,我们将提供如下咨询服务:

(一)税务筹划

1、进行不同目的的税务审阅,揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节;

2、在全面了解公司经营结构和财务运作特点后,逐一对经营过程中涉及的税种进行分析,挖掘节税潜力;

3、结合公司整体经营思路,为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议;

4、帮助公司贯彻实施税收筹划方案。

(二)完善税务管理制度

1、通过与公司管理层和税务操作部门的主要领导及具体负责人员面谈,了解目前公司税务管理架构、职  责分工与各税务操作模块的特点与潜在问题; 

2、分析、定义各税务操作模块的优缺点与潜在风险; 

3、根据公司的主要税务操作流程与税务管理特点,设计优化公司税务操作流程与税务管理架构; 

4、协助公司实施税务管理完善方案。

(三)其他税务咨询服务

1、辅导——即宣传国家税法,辅导相关人员熟悉与贵公司经营业务相关的各项税收政策、法令和税收征管规定,以及相应的财务会计处理规定。帮助相关人员提高其业务水平,做到依法纳税,不错不漏。 

2、释疑——即依照税收法规,对公司提出咨询的税收问题进行解答。

九、会计服务

(一)代理记账服务内容

(二)月度税务服务

个人所得税核算: 

1.收集公司员工工资与各类补贴数据 

2.计算员工应代扣代缴的个人所得税 

3.填制个人所得税申报表及税收缴款书 

4.进行网上电子申报或邮寄申报移交申报报表

流转税(增值税或营业税)核算: 

1.根据会计报表与账簿确认流转税应税收入数据 

2.计算流转税应调整项目 

3.计算流转税应纳税所得额 

4.根据企业税收优惠政策确认企业税率水平 

5.计算本期应纳流转税 

6.填制流转税申报表及税收缴款书 

7.进行网上电子申报或移交申报报表 

城建税与教育费附加核算: 

1.根据流转税核算城建税与教育费附加 

2.填制流转税申报表及税收缴款书 

3.进行网上电子申报或移交申报报表

(三)季度税务服务:

企业所得税核算: 

1.根据会计报表与账簿确认企业所得税应税收入与成本费用数据 

2.计算企业所得税应调整项目(根据主管税务机关的要求确认) 

3.计算企业所得税应纳税所得额 

4.根据企业税收优惠政策确认企业税率水平 

5.计算本期应纳企业所得税 

6.填制企业所得税申报表及税收缴款书 

7.进行网上电子申报或移交申报报表 

印花税核算: 

1.根据公司相关资料核算印花税 

2.填制印花税申报表 

3.进行网上电子申报或移交申报报表

(四)半年税务服务

车船税与房产税核算: 

1.根据公司相关资料核算车船税与房产税 

2.填制车船税与房产税申报表 

3.进行网上电子申报或移交申报报表

(五)年终税务服务

年度税收汇算清缴: 

1.根据会计报表与账簿确认企业所得税应税收入与成本费用数据 

2.计算企业所得税应调整项目 

3.计算企业所得税应纳税所得额 

4.根据企业税收优惠政策确认企业税率水平 

5.计算本期应纳企业所得税 

6.填制企业所得税申报表及税收缴款书 

7.进行网上电子申报或移交申报报表

(六)季度财务服务:

财务报表简要分析: 

1.资产负债表分析 

2.损益表分析 

3.财务状况变动分析 

4.现金流量分析 

(七)年度财务服务

企业财务状况综合分析(半年): 

1.资产负债情况年度分析 

2.获利能力年度分析 

3.财务结构年度分析 

4.现金流量年度分析